计提所得税分录怎么做?

1.按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得

4.缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

5.重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

那么，企业所得税分录怎么做?

1、企业产生企业所得税分录为：

借：所得税费用，

贷：应交税费——应交所得税。

2、企业缴纳企业所得税分录为：

借：应交税费——应交所得税，

贷：银行存款。

3、企业所得税费用结转本年利润分录为：

借：本年利润，

贷：所得税费用。